Если что-то выглядит как утка, плавает как утка и крякает как утка — это, скорее всего, и есть утка. А вот если у фирмы презентабельный сайт, красивый офис и заманчивые цены — это еще не значит, что контрагент благонадежный, а сотрудничество с ним не навлечет на вас все кары небесные от налоговой.
Доверяй, но проверяй. Этот принцип помогает компаниям избежать множества проблем в работе с поставщиками, клиентами, подрядчиками. Надежность партнера — вопрос не только вашей выгоды, но и безопасности. Подробнее о возможных рисках и способах их избежать — в нашей статье.
Зачем проверять контрагента
Есть несколько причин, по которым необходимо проводить проверку контрагента на благонадежность до подписания договора и проведения платежей.
Не иметь проблем с налоговой
Специальных наказаний «за недобросовестную проверку контрагента» не существует. Как правило, проблемы возникают в ходе проверок. У налоговой службы логика такая: если организация сотрудничает с неблагонадежными контрагентами, значит, она хочет «сэкономить» на налогах. Если компания вызвала такое подозрение у контролирующих органов — ей назначают налоговую проверку. Если подозрения оправдываются, компания не сможет получить налоговый вычет или применить пониженную налоговую ставку. А кроме того, ей придется заплатить НДС «за того парня» и штрафы, которые наложит ФНС за несоблюдение требований по проверке контрагентов.
Своевременная проверка нового партнера не только поможет провести оценку его надежности, но и в случае возникновения вопросов со стороны ФНС компания сможет предоставить подтверждающие документы: на момент заключения договора у контрагента все было в порядке.
Избежать блокировки расчетного счета
Банк может заблокировать компании расчетный счет, если она проводит или принимает платежи от подозрительного контрагента. Об этом говорится в . Чтобы быть уверенным наверняка в благонадежности партнера и избежать проблем с ОБЭПом — лучше оценивать благонадежность контрагента до подписания договора и проведения платежей с ним. Компании нужно быть осторожной не только в сотрудничестве с отечественными контрагентами, но и в случае, если новый партнер — иностранный.
Предотвратить риск неисполнения договора
Есть категория контрагентов, которые систематически срывают сроки исполнения работ или оказывают услуги ненадлежащего качества. Наблюдать такое можно всюду.
Например, в стоматологической клинике строительная бригада сделала некачественный ремонт: вместо оговоренного в смете итальянского материала использовала дешевый китайский. Когда это выяснилось, бригада пропала. С учетом переделки клиника потратила вдвое больше средств, чем планировалось изначально.
Или рекламное агентство на протяжении полугода не оплачивало монтажникам выполненные работы. Они решили подать на агентство в суд, а оно к тому времени обанкротилось.
Определять таких контрагентов не составляет труда. Обычно о факте неблагонадежности свидетельствует обилие судебных исков в адрес контрагента от лица других компаний — узнать об этом можно в картотеке . Проверить, есть у компании задолженности по налогам, долги и исполнительные производства по их взысканию, можно проверить на сайте .
Проверив эту информацию, можно принять взвешенное решение — стоит ли рисковать и работать с такой компанией, даже если она она обещает выгодные условия сотрудничества.
Проверить, не является ли фирма однодневкой
Мошенники специально создают компании-однодневки, чтобы проводить финансовые махинации. Они создают «липовую» фирму, собирают с заказчиков предоплаты и исчезают.
А может и вовсе оказаться так, что фирмы мошенников не существует даже на бумаге: есть только сайт, название компании и номер счета, на который ей переводят оплаты. Но юридически фирма нигде не зарегистрирована. Если в первом случае еще есть шанс найти мошенников и взыскать с них ущерб, то во втором это практически нереально.
Предварительная проверка поможет избежать сотрудничества с однодневками и финансовых потерь на этой почве.
Не нарваться на мошенников
Список различных мошеннических схем бесконечен. Например, контрагент может заниматься обналом, хитрить с налогами или набирать незаконные кредиты. В случае сотрудничества с таким контрагентом правоохранительные органы могут привлечь к ответственности и вашу компанию в качестве партнера преступников.
Избежать сотрудничества с банкротом
Есть риск связаться с фирмой, которая находится на стадии банкротства. Компания-банкрот не сможет оплатить товары или услуги — ведь денег у нее нет. Вы товар отгрузите, а оплату не увидите. Особенно рискованной ситуация становится, когда по договору предусмотрена постоплата.
Бывает и наоборот — когда вы переводите банкроту оплату в качестве аванса. В этом случае получить деньги обратно получится очень нескоро. А может и не получится вовсе.
Чтобы вернуть свои деньги, вам нужно включаться в реестр кредиторов и ждать, когда закончится процедура банкротства. Это может занять несколько лет. После завершения процедуры банкрот будет отдавать долги в очередности, установленной арбитражным судом. И здесь большой вопрос: дойдет ли очередь до вас до того момента, когда у банкрота закончатся деньги.
На что обращает внимание налоговая
В первую очередь ФНС проверяет, могла ли компания физически исполнить условия договора: есть ли у нее необходимое оборудование, работники, складские помещения и транспорт для выполнения условий договора.
После этого налоговая проводит чекап на ряд критериев. Наличие одного из них серьезных последствий не повлечет, но совокупность нескольких приведет к признанию контрагента неблагонадежным.
- Массовый адрес регистрации.
- Массовый руководитель/учредитель.
- Нет информации о фактическом местонахождении офиса или производства.
- Отсутствие расходов, подтверждающих ведение деятельности.
- Контрагент учрежден накануне сделки.
- Наличие налоговых льгот, пониженных ставок налогообложения или вовсе его отсутствие.
- Разделение бизнеса для использования УСН.
- Использование ЕНВД вместо НДС.
- Оплата расходов разными компаниями друг за друга, использование ими одних и тех же вывесок, адресов, складов, сайта, отделений банка.
- Единая бухгалтерия, персонал и юристы на несколько компаний.
- В качестве лица нескольких компаний выступают одни и те же люди.
- Заниженная стоимость на товары для продажи аффилированным лицам на УСН.
- Отсутствие лицензий на ведение деятельности.
- Отсутствие опыта аналогичных сделок.
Шаги по проверке контрагента
Проводить проверку нужно каждый раз перед заключением сделки с новым контрагентом. А при длительном сотрудничестве рекомендуется проверять контрагента каждые 2–3 года или когда у него меняется состав учредителей, генеральный директор или юридический адрес. Даже у проверенных временем партнеров могут начаться проблемы, и есть риск, что они отразятся на вашей компании тоже.
Способов проверки партнеров множество. Приведенных ниже будет достаточно, чтобы понять, можно ли сотрудничать с данной компанией.
1. Запросить копии документов. Компания, которой нечего скрывать, без лишних вопросов предоставит вам необходимые документы. И это будет хорошим знаком. Это означает, что ваш будущий партнер настроен работать серьезно и добросовестно выполнять свои обязательства. Если же даже в этом случае у налоговой возникнут к вам вопросы, у вас будет подтверждение, что вы проводили предварительную проверку — копии документов о контрагенте у вас на руках.
Что запрашивать у юридического лица:
- Копия устава организации — полностью в последней редакции.
- ИНН. Наименование организации должно совпадать с наименованием в учредительных документах. Будет странно, если в ИНН наименование компании «Белорусский трикотаж», а в учредительных документах — «Ткани».
- ОГРН. Принцип аналогичный. Наименование организации должно совпадать с наименованием в учредительных документах.
- Копия документа о назначении директора (решение или протокол). Не забудьте проверить подтверждение полномочий в выписке ЕГРЮЛ, ограничения по совершению сделок в уставе, срок избрания на должность.
- Доверенность на право подписания договора. Требуется в случае, если договор будет подписывать не директор, а другой сотрудник компании.
Что запрашивать у ИП:
- Паспорт,
- ОГРИП,
- ЕГРИП.
Дополнительно у ООО и ИП можно запросить:
- Бухгалтерская отчетность, в которой наглядно на цифрах вы увидите размер дебиторской и кредиторской задолженности.
- Данные о среднесписочной численности работников. Если вы совершаете сделку на несколько миллионов рублей, а в штате партнера только 2 сотрудника — ситуация сомнительная.
- Лицензия или допуск для определенного вида деятельности, если компания занимается такой деятельностью. Например, оказание медицинских услуг или производство алкогольной продукции.
- Уведомление о сдаче налоговой декларации за последний квартал.
- Документы, подтверждающие наличие необходимых ресурсов для исполнения договора, например оборудования, производственных помещений, складов, или транспорта.
2. Проверить статус контрагента на сайте ФНС или в журнале «Вестник государственной регистрации»
На отражены актуальные статусы юрлиц и ИП.
Если ваш контрагент находится на стадии ликвидации, или компания вовсе не существует — вы об этом узнаете. Если же компания действующая, сервис позволяет посмотреть подробную информацию о ней: дату регистрации, адрес, уставный капитал, телефоны, ФИО руководителей и учредителей, виды деятельности организации.
Проверить контрагента можно через поиск по ИНН, ОГРН или названию.
Аналогичную проверку можно провести на журнала «Вестник государственной регистрации». Информация об исключении юридических лиц из ЕГРЮЛ, о фактах ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала иногда появляются в журнале раньше, чем на сайте налоговой.
3. Проверить адрес контрагента
Есть такой термин — «массовый адрес». Это адрес места нахождения большого количества организаций, которые просто покупают его в интернете для регистрации. У налоговой вызывают вопросы адреса, по которым зарегистрировано более 5 фирм.
Если ваш контрагент зарегистрирован по массовому адресу, это не значит, что он точно неблагонадежный. Просто обратите внимание на этот знак. Скорее всего, фактически он там не находится, и вам сложно будет его найти в случае необходимости. Например, если возникнет конфликт. Проверить адрес на массовость можно на сайте .
Выберите на сайте закладку «Адреса» и вбейте юридический адрес контрагента
4. Проверить судебные дела на предмет упоминания контрагента
Проверить контрагента можно в .
Вы увидите, сколько судебных дел было с участием вашего будущего партнера, и в качестве кого он выступал: ответчика, истца или третьего лица. Если у компании много судебных дел, но во всех он выступал только в качестве истца — это может быть тревожным знаком. Это может означать, что компания практикует сомнительную схему: судиться с контрагентами, а не платить по договорам.
5. Проверить контрагента на банкротство
В федеральном реестре сведений о банкротстве , можно проверить, не собирается ли ваш контрагент стать банкротом и не находится ли он на стадии конкурсного производства.
В любом из этих двух случаев с ним работать нельзя.
Если контрагент сам подал заявление о банкротстве, значит он пытается избежать обязательств перед своими текущими партнерами. И, скорее всего, вас он тоже может обмануть.
Если ведется конкурсное производство, значит, контрагент уже не может заключать сделки и работать с ним нельзя по закону.
При работе с новыми контрагентами важно оценивать возможные риски, связанные с неблагонадежностью будущего парнера. Проверка контрагентов по предложенным 5 шагам поможет принять взвешенное решение, стоит ли вам работать с контрагентом. Кроме того, в случае возникновения вопросов у налоговой, ОБЭПа или в суде у вас будет подтверждение, что вы провели подробную проверку, и ее результаты — у вас на руках.