CLUB 500 - премиальное сообщество предпринимателей
Подробнее
Редакция

Зачем нужен налог на прибыль и можно ли его не платить?

Время прочтения: 8 минут

0
53
Зачем нужен налог на прибыль и можно ли его не платить?

Помните старый рекламный лозунг: «Заплати налоги и спи спокойно»? Хорошо ли спится после уплаты налогов — такой статистики мы не нашли, а вот в том, что неуплата налогов может лишить сна, уверены ;) Рассмотрим в этой статье ключевые моменты: кто должен платить налог на прибыль, а кто нет, что при этом учитывается и что будет, если этот налог не заплатить.  

Кто должен платить налог на прибыль организаций

Чтобы государство функционировало — обеспечивало правопорядок, бесплатную медицину, всеобщее образование — предприниматели и физические лица платят налоги. Они делятся на прямые — это то, что мы платим непосредственно со своих доходов, и косвенные — то, что включается в цены товаров, услуг. Налог на прибыль — один из самых важных прямых налогов.

Итак, кто же должен его платить.

— Юридические лица.

— Иностранные юридические лица, которые:

  • работают через правительства;
  • получают доход от источника в РФ (например, дивиденды).

— Иностранные организации, которые являются налоговыми резидентами в России.

— Иностранные организации, управляемые Российской Федерацией.

Налогом на прибыль облагаются все компании (российские и иностранные), ведущие деятельность на территории России.

Кто не платит налог на прибыль организаций

Многим кажется, что все-все компании облагаются обязательными взносами. Но это не так. Как и в любом правиле, здесь есть исключения. И вот они. 

1. Компании со ставкой 0%.

К таким организациям относятся те, которые:

— оказывают социальные услуги, услуги в сферах здравоохранения и образования;

— реализуют сельскохозяйственную продукцию своего производства и переработки;

— являются городскими музеями, театрами, библиотеками;

— считаются участниками региональных инвестиционных проектов;

—  являются аккредитованными IT-компаниями;

— имеют статус резидента особой экономической зоны или участника свободной экономической зоны.

2. Компании, которые просто не должны выплачивать взносы.

Вот этот самый список:

— компании, которые занимаются игорным бизнесом;

— организации, применяющие спецрежимы (УСН, ЕСХН);

— резиденты «Сколково»;

— предприятия, зарегистрированные на Курилах.

Что учитывается при расчете налога на прибыль

Очень важно правильно рассчитать взнос. Полбеды будет, если сумма окажется выше требуемой. В этом случае вы просто можете подать «уточненку». А вот если по невнимательности «занизите» налог, придется столкнуться с перерасчетом.   

Чтобы всё сделать корректно, необходимо учесть следующие показатели.

Ставки 

Стандартная ставка — это 20% от прибыли компании. 17% идет в региональный бюджет, а 3% — в федеральный (такое правило действует до 2030 года). 

Но ставки могут понижаться. Например, у IT-компаний особые условия. Они отдают 3% в федеральный бюджет, а региональный «пропускают».

Вдобавок ко всему, есть и доходы, к которым применяются другие ставки:

— 15% для процентов по некоторым ценным бумагам;

— 0–13% для дивидендов российских и зарубежных компаний.

Налоговая база

Налоговая база — это прибыль. О том, как ее рассчитать, читайте дальше.

Виды доходов и расходов

Прибыль, в самом простом понимании, — разница между доходами и расходами. Для общего понимания приведем здесь, что является доходами и расходами компании. 

Доходы делятся на три вида:

— от осуществления услуг, работ и продажи товаров;

— от осуществления имущественных прав;

— внереализационные доходы — не относящиеся к основному виду деятельности (например, доход от процентов по договору займа). 

Расходы классифицируются на:

— предназначенные для производства и реализации (зарплаты и так далее);

— внереализационные (отрицательная разница в курсе, допустим).

Некоторые виды доходов не подлежат налогообложению — их полный список можно найти в 251 статье Налогового кодекса. К таким относятся, например, задатки и залоги, полученные для обеспечения обязательств, деньги и имущество, полученные в качестве уставного капитала от участников, средства и имущество, полученные с помощью кредитов и договоров займа, чистые активы общества — деньги или имущество, переданные участниками. 

Важный момент! Кредит, который взяла компания, не считается доходом. Так же, как и суммы для его погашения не являются расходами.

Как считается прибыль компании

Прибыль — это деньги, которые остаются у предприятия после оплаты всех расходов. 

Чтобы ее рассчитать, используйте формулу. 

Налоговая база = Доходы - Расходы - Убытки прошлых лет

При расчете налоговой базы учитывайте:

— ее период;

— сумму доходов от реализации; 

— сумму расходов, которые были за отчетный период, и уменьшающие сумму доходов от реализации;

— прибыль от реализации и от внереализационных действий;

— сумму внереализационных доходов.

Важные моменты!

  • Чтобы определить сумму прибыли облагаемой налогом, надо из базы вычесть сумму убытка, которая подлежит переносу.  
  • Если прибыль попадает под разные ставки, то и базы для нее нужны отдельные. 
  • Если расходы оказались больше доходов, то налог платить не надо.  

Дальше налог на прибыль рассчитывается так:

Налог на прибыль = Ставка х Налоговая база

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки

Казалось бы, что может быть сложного? Всё правильно заполнил, отправил и живи себе спокойно дальше. Но не тут-то было. 

Иногда можно перепутать цифру в сумме прибыли, забыть, когда нужно отправить документ и так далее. Человеческий фактор никто не отменял. 

Поэтому мы хотим еще раз напомнить, на чем вам нужно акцентировать внимание. 

Как оформлять 

  • На титульном листе указываем общую информацию о компании.
  • В первом разделе пишем сумму налога.
  • На втором листе показываем расчет налога за нужный период. Тут же прописываем все доходы и все расходы.
Первая страница бланка декларации по налогу на прибыль

Первая страница бланка декларации

Сроки подачи 

Декларация подается каждый месяц или каждый квартал (в зависимости от того, как организация платит налоги).

В первом случае декларации сдают до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Во втором — до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Даже если налог нулевой или компания не работала в отчетный период, декларацию всё равно нужно подавать. 

Формат сдачи 

  • Бумажный формат (через представителя компании или по почте). Этот вариант подойдет новым организациям, где в штате меньше 100 человек, и тем, у кого среднесписочная численность сотрудников не переваливает за 100 человек в год.
  • Электронный вид (через личный кабинет на сайте налоговой или сервис документооборота).

Если вместо электронной декларации сдать бумажную, можно схлопотать штраф — 200 рублей. 

Штрафные санкции за неуплату

Завершаем статью, пожалуй, не самой позитивной информацией. Но кто предупрежден, тот вооружен. Поэтому держите список санкций, которые могут догнать нарушителей.  

  • Пропустили срок сдачи декларации? Тогда вам выпишут штраф (5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки). Размер минимального взыскания — 1 000 рублей. Максимальный — 30% от суммы налога.
  • Должностное лицо без внимания тоже не останется. С него могут потребовать 300–500 руб. и выписать предупреждение.
  • И самое неприятное — блокировка суммы долга на расчетном счету или арест имущества. При этом за каждый день опоздания будут начисляться пени. 

Теперь подведем небольшой итог. 

Чтобы спокойно вести бизнес и зарабатывать, нужно помнить о налоговых обязательствах. Тем более, что в течение последнего года ФНС очень активно контролирует предпринимателей.

Сохраните себе эту статью. Пусть она станет для вас палочкой-выручалочкой, если вдруг возникнут вопросы. 

Редакция
58 статей
2 подписчика
Вы не можете комментировать, поскольку не авторизованы
Вам также будет интересно
Как открыть бизнес в маленьком городе и увеличить оборот с 3 до 500 млн в год
323
9 устаревших типов обучения и их актуальные замены
215
9 книг, которые советует Владислав Старцев, генеральный директор СТАРК-СПБ
118
7 эпичных историй об известных бизнесменах, которые были на волоске от провала
182
4 типа харизматичных лидеров: как найти свой подход в бизнесе
330
Как сделать жизнь более здоровой без серьезных ограничений
87

Смотреть все